零基础班的讲解思路
△紧扣考试要求补会计、税务基础
△给学员适当的拓展一些相关的实务操作知识
2015《税务代理实务》学习要求
△做好计划:统筹工作、生活、学习时间
△勤奋努力多做(主观)题
△坚持每天都有学习,对自己要有更高的要求
只要每天前进一小步,必将换回金榜提名时!
第一部分 流转税的政策讲解
流转税将是2015《税代》考试的重点
△流转税考分在2014年的试卷中排名第一
△预计2015年流转税考题分值将在40分左右
△根据国家财税主管部门的规划,2015年将全面完成营改增,相关配套的财税政策将密集公布,希望考生多关注财政部和国家税务总局的最新文件通知
2014注册税务师《税代》主观题简要提示
(根据网校学员反馈信息整理)
简答题共8题,总分54分:
△简答题一(5分),技术设备转让,优惠政策。
△简答题二(6分),因诉讼造成增值税专用发票逾期抵扣相关问题。
△简答题三(6分),问经营租赁120万租金,分录如何处理,所得税如何处理?
△简答题四(6分),铝合金门窗加安装如何缴税,地点在哪里,交税发生时间什么时候,要带哪些材料?
△简答题五(7分),印花税考题。
△简答题六(7分),给了三笔涉税业务,做调整会计分录。
△简答题七(8分),个人所得税问题,张某给设计院出租住房,为什么设计院拒绝接受他的装修发票,他要怎样取得相关发票?要交哪些税?以3500元出租住房,然后是1月份发生了7000块钱的修缮费,如何计征个税?
△简答题八(9分),某公司买了块地,一个是直接卖掉,一个是投资入股,问两种方式下,两个公司各交哪些税,哪种更划算?
综合题(16分):2014年《税代》教材例9-1的简要翻版+增值税申报表填写。
2014考生整体反馈:题不难,但要求有一定的答题速度,对税法的原则性规定要准确把握。
增值税纳税申报代理及审核
增值税概述
△增值税(VAT)是以应税商品(劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税;因此,从计税原理上说,流转过程中有增值才征税,没增值不征税
△实际当中,商品新增价值很难准确计算,因此国际上普遍采用的凭合法票据连续抵扣的办法,因此《税代》简答题中常见增值税发票考题
△增值税征税范围
销售货物
提供加工、修理修配劳务
提供“营改增”应税服务
进口货物
特殊项目(货物期货)、视同销售(用于捐赠)